Юрист, ведущий проекта «Закон по полкам» Владимир Несмашный рассказывает о том, сколько нужно зарабатывать, чтобы не платить сбор, и разъясняет, кого законодательство считает тунеядцем и в каком случае. Что делать, если вы не можете найти работу, но не хотите быть тунеядцем, влияет ли общий стаж на причисление вас к тунеядцам, и что делать, если вас сократили.

Вопрос от Игоря Голоса: Расскажите, как законно избежать уплаты налога на тунеядство, что конкретно представляет собой постановка на учет в качестве безработного на бирже труда, какие есть подводные камни при этом и надо ли будет платить налог? Как избежать общественных работ при постановке на учет в качестве безработного? И про ремесленников, говорят, что повысят им налог, надо будет платить каждый месяц, в ноябре меня уволили, не могу найти работу, а вдобавок заболел, больничного, естественно, нет еще.

Ответ:
1.  Чтобы не быть плательщиком сбора, нужно найти себя в пп. 5.1-5.19 или 3.1-3.3 Декрета.
2.  Регистрация в качестве безработного влечет трудоустройство по направлению службы занятости. При отказе от предоставленных мест работы — участие в общественных работах, вы их не избежите, если не хотите работать. При разработке комплекса мероприятий “как не работать и не платить сбор за тунеядство” прошу учесть, что срок оплаты сбора за 2015 год — до 15 ноября 2016 года, при этом сумма в белорусских рублях за этот срок не изменится.
3.  Ремесленники платят свой налог раз в год.

Вопросы: 1. Если я работаю на 0,5 ставки с 8 до 14 часов ежедневно, кроме выходных, с зарплатой в 2 млн (педагог-дошкольник), будут ли с меня взысканы деньги «недоплаты» обязательных 20 базовых подоходного в бюджет?

2. Няня в детском саду, работая на ставку с 8 до 17 ежедневно, кроме выходных, получает тоже 2 млн и тоже недоплачивает подоходный до объявленной суммы в 3 млн 600 тыс. Ей тоже доплачивать? Или только тем, кто вынужден работать на 0,5 ставки из-за невозможности найти другую работу в маленьком городе?

Ответ:
Если вы работаете по трудовому договору в течение 183 и более дней в году, то вы не являетесь плательщиком сбора независимо от уровня вашей зарплаты и количества уплаченных с нее налогов.

Вопрос от Александра: Ищу работу с ноября 2014-го. Сдавал жилплощадь. В 2015 году уплачивал налог (с 01.01. по 10.03). Если вдруг не устроюсь официально до 01.06, будет ли сумма уплаченного налога учитываться?

Ответ:
Да, в этом случае сумма уплаченного вами подоходного налога засчитывается в счет уплаты сбора.

Вопрос: 1. Если я работаю на 0,5 ставки с доходом около 1,5 млн руб. в месяц 6-7 месяцев в году, не должен ли я платить налог? 2. Не стоит ли увлекаться отпусками за свой счет? Ведь в это время нет отчислений в ФСЗН.

Ответ:
Если вы работаете по трудовому договору 183 и более дней в году, то вы не являетесь плательщиком сбора независимо от ставки и суммы дохода. При необходимости можете уйти в отпуск без сохранения заработной платы, это не станет основанием для начисления сбора.

Вопрос от Инны: Есть 28 лет трудового стажа. Уволена по окончании контракта. В связи с этим вопрос: налог на тунеядство тоже придется платить?

Ответ:
Уплата сбора не зависит от наличия трудового стажа и оснований увольнения. Основания для уплаты или неуплаты определяются, исходя из текущего состояния и деятельности. Изучите пункты 3 и 5 Декрета: возможно, у вас есть основания для освобождения от уплаты.

Вопрос от Анастасии: Гражданин работает в течение года по договору подряда, но с перерывами, в том числе с перерывами, суммарно превышающими 183 дня (например, один месяц работал, потом два месяца не работал и т.д.). Но общая сумма выполненных работ за год составляет 70 базовых величин или более.Надо ли уплачивать сбор?

Ответ:
Надо, так как период, охватываемый договорами, должен быть более 183 дней. Сумма сбора будет 20 БВ минус подоходный налог, уплаченный с доходов по этим договорам.

Вопрос: Уволилась с работы 30 января 2015 года, 2 февраля приступила к другой работе с испытательным сроком 1 месяц, отработав 3 недели, попала в больницу и пролежала там до 10 марта (в больнице лежала на сохранении беременности, беременность незапланированная, но желанная). Узнав о моем положении, мне, естественно, в работе отказали. Искать другую работу смысла не было, т.к. было много анализов и осмотров после больницы, и все время бесконечная рвота; на данный момент я готова приступить к работе (у меня срок беременности 3 месяца), но кому нужен сотрудник на 4 месяца (учитывая то, что я бухгалтер, должность не очень востребованная, опыта у меня 2 года)? Неужели мне тоже придется платить налог?

Ответ:
Недостаточно конкретной информации для дачи ответа. Изучите п. 5 Декрета, и если у вас есть одно из указанных там оснований, длящееся 183 и более дней в году, либо основания по п. 3 Декрета, длящиеся менее 183 дней в году, то вы освобождаетесь от уплаты сбора. Если нет — обязаны будете уплатить.

Вопрос: Если, к примеру, я работаю по гражданско-правовому договору, который заключен на 6 месяцев (делаю работу в течение данного периода), и получаю по окончании данного договора плату, к примеру, 3 миллиона. По логике я могу одноразово уплатить ФСЗН 350 тысяч и налог 13%, то есть получается, что я участвую в финансировании бюджета. Так? И как понять «участие в финансировании бюджета менее 183 дней»? Ведь по вышеописанной ситуации я работал полгода по договору и плату получил только одноразово.

Ответ:
Для того чтобы не быть плательщиком сбора, срок действия договора должен быть 183 дня и более, а сумма вознаграждения по нему должна быть 12,6 млн рублей и более (п. 5.3. Декрета).

Вопрос: Моя девушка сейчас полностью меняет профессию, как следствие — она тратит все свое время на то, чтобы заниматься на тренингах, а также самостоятельно дома. Так как профессия для нее совсем новая, времени на обучение уйдет много, никак не меньше года. Насколько я понимаю, она подпадает под действия указанного закона. Как с точки зрения закона нам поступить, чтобы не подпасть под действие статьи?

Ответ:
Да, она признается плательщиком сбора, если в этот период не работает.

Вопрос: Моего отца сократили с предприятия, на котором он проработал не один десяток лет. Оставшись без заработка, он начал поиски работы. Оказалось, все не так уж просто. Объявления, которые подаются работодателями, через 2-3 часа становятся неактуальными, так как в городе таких, как мой отец, за последние полгода стало на тысячи людей больше (также сокращенных). При обзвоне вакансий везде ответ один: уже набрали. На бирже очереди за вакансиями… Кризис сказался на многих предприятиях, и вводят налог на тунеядство именно в пик безработицы! Моему отцу 7 лет до пенсии, в таком возрасте и не особо брать хотят… 7 лет, например, ему предстоит выплачивать налог за то, что государство не может предоставить людям достаточно рабочих мест, и так как отец живет сейчас со мной на мою одну зарплату и денег больше не свалится ниоткуда, то выплата данного налога перекладывается на мои плечи, на мою зарплату… В данном декрете, я считаю, многие ситуации не оговорены, и сам декрет я считаю абсурдным! Объясните, пожалуйста, как людям в таких ситуациях быть??? Ведь за неуплату данного налога — штраф, а раз человек его не заплатил — значит, и штраф не с чего будет, загнать человека в долговую яму и отбирать потом за долги имущество и жилье! Отличный способ пополнения госказны. «Горжусь» своей страной!!!

Ответ:
Мне очень жаль, но выхода в рамках принятого Декрета я для вашего отца не вижу. Возможно, ему стоит подумать о том, чтобы заняться ремесленной деятельностью, тогда, по крайней мере, со следующего года он сбор платить не будет, а своими руками он сможет что-то заработать. А срок уплаты сбора за этот год — до 15 ноября 2016 года.

Вопрос: Подскажите, что ожидать от этого декрета, в случае, если в ООО работает сотрудник по трудовой книжке, на постоянном месте работы, но ему оплата труда составляет 25% от МЗП. Так как его занятость по должности не требует полной занятости (кладовщик, уборщик)?

Ответ:
Если продолжительность трудовых отношений 183 дня и более в году, то человек не является плательщиком сбора независимо от объема его дохода.

Вопрос от Евгения: Я индивидуальный предприниматель. Плачу налоги в ФСЗН. Моя жена беременна (на 3-м месяце). Сейчас вышел закон о тунеядцах и вступил в силу с 1 января. До июля мы в декретный не отправимся (месяца не хватает). Подскажите: будет ли моя жена являться «тунеядцем» в ее положении.

Ответ:
Если ваша супруга не подпадает под пп. 5.1-5.19, 3.1-3.3 Декрета в течение 183 и более дней в году, она признается плательщиком сбора. Вы можете трудоустроить ее к себе, взяв на работу, как ИП, до ухода в декрет, при этом срок работы будет суммироваться со сроком временной нетрудоспособности (отпуск по беременности и родам + срок ухода за ребенком в возрасте до 3 лет в течение этого года) независимо от уровня ее заработной платы.

Вопрос: От нашумевшего декрета идет кругом голова. Позвольте задать вам вопрос. Возможно, многие оказались в такой ситуации, как я. Мне 32 года, я работаю с 19 лет практически без перерыва. Трудового стажа у меня уже 17 лет (если сюда включить еще обучение в техникуме). Так вот, с нового года я оказалась без работы. Работу ищу активно, у меня два образования, но все работодатели мне отказывают. По введенному декрету мой крайний срок — это конец июня 2015-го. Я уже и не верю, что к этому времени трудоустроюсь.
Денег в семье нет на оплату за меня налога, только на покушать хватает зарплаты мужа.

1. Как будут взимать налог с меня? 2. С чего мне его заплатить? 3. Я готовлю список работодателей, которые мне отказали, может ли мне данный список помочь (сегодня ни для кого не секрет, что на дворе безработица)?

Ответ:
1.  Немного не так, у вас не крайний срок конец июня. Если вы найдете работу позже, то будете признаны плательщиком сбора, но сумма сбора будет уменьшена на сумму уплаченных вами налогов с заработной платы или иных доходов. А вот если работу не найдете до конца года, то сбор в следующем году придется платить, по сроку уплаты — до 15 ноября 2016 года. А за такое время кто знает, что произойдет, возможно, и Декрет отменят.
2.  Если нет доходов для уплаты, взыскание суммы производится, как и во всех прочих случаях, путем наложения взыскания на имущество и т.п.
3.  Данный список вам никак не поможет, так как ни один работодатель, кроме места с бронью через службу занятости, не обязан брать вас на работу, а лишь имеет на это право. Сожалею.

Вопрос от Вероники: У меня есть пара вопросов по тематике Декрета № 3 о тунеядцах.
1. При условии, что я не работаю с января 2015 года и подхожу под категорию людей, которые должны будут платить налоги, и я в ближайшее время устраиваюсь на любую работу официально. Если моя зарплата будет недостаточной или я буду работать на 0,5 ставки, но в течение положенного срока по закону (полгода из года), буду ли я доплачивать что-то еще? То есть сама суть вопроса заключается в необходимости официально работать с любой зарплатой и с отчислениями от этой зарплаты в ФСЗН или оплаты 20 базовых величин в любом случае?
2. Если я буду работать, но, к примеру, 4-5 месяцев в году, то, если я правильно понимаю, мне уменьшат сбор на сумму, когда я работала, или я должна буду заплатить всю сумму в размере 3,6 миллиона рублей.
3 . Коснется ли закон тех людей, которые работают на 0,5 ставки с зарплатой в 1 300 000-1 500 000?

Ответ:
1.  Если вы работаете в течение года 183 дня и более, то сбор не уплачивается независимо от уровня заработной платы и суммы уплаченных в этот период налогов.
2.  Если вы работаете менее полугода, то сумма сбора (20 БВ) уменьшается на сумму уплаченного вами подоходного налога с заработной платы.

Вопрос: Живу в деревне. Держу трех коров. Считаюсь ли я тунеядкой?

Ответ:
Вы не платите сбор, если вы зарегистрированы в сельском населенном пункте и ведете личное подсобное хозяйство на участке, предоставленном вам для этих целей, что должно быть подтверждено справкой сельсовета.

Вопрос от Дмитрия Юрьевича: Я веду подсобное хозяйство на участке земли своей матери. Мы с мамой прописаны и проживаем совместно в сельской местности по тому адресу, за которым закреплена земля. Соответственно, я должен освобождаться от уплаты налога (пункт 5.11). При этом факт и период ведения личного подсобного хозяйства должен подтвердить местный сельский исполнительный орган.

Мне надо уже сейчас самому явиться в сельсовет и потребовать справку о том, что я веду собственное подсобное хозяйство? Какие-то отметки через какие-то периоды надо делать в этой справке? Кто подсчитает количество дней ведения собственного подсобного хозяйства, ведь есть зима, когда сельхозманипуляции останавливаются и т.д. (животных у нас нет). Кто, а главное — по какому принципу расчета определяет количество дней, чтобы обработать сельскохозяйственный приусадебный участок такой-то площадью с такими-то насаждениями? Куда и до какого срока заранее подавать эту справку, чтобы не получить извещение об уплате налога? Или ждать извещения и потом идти в сельсовет и просить справку за прошлый год с подтверждением факта о том, что я вел свое подсобное хозяйство, и объясняться в налоговой? Но подтвердят ли мне в сельсовете такой факт за прошедший год? Или справку брать сейчас, а подавать в налоговую после получения извещения? Есть желание подать сведения заблаговременно и не получать извещения.

Ответ:
Думаю, стоит получить такую справку ближе к концу года, чтобы иметь «на руках» период в 183 и более дней в году, ну а варианты и способы получения такой справки постараться уточнить в сельсовете сейчас. Это было бы логично.

Вопрос: Как, по-вашему, трудовой стаж при принятии решения о выплате сбора на финансирование госрасходов имеет значение? Например, женщина в возрасте 53 года с рабочим стажем 36 лет обязана финансировать госрасходы?

Ответ:
Трудовой стаж не имеет значения, имеет значение ее текущее занятие, деятельность, наличие доходов, уплата налогов. Недостаточно информации для конкретного ответа.

Вопрос от Екатерины Ванютенко: Я педагог с высшим образованием. С 2014 года зарегистрирована как физлицо, занимающееся репетиторской деятельностью. Ежемесячно уплачиваю соответствующий налог в размере 260 000. Подпадаю ли я под действия декрета? В нем есть пункт: 5.4 — статья 295, пункт 1 Налогового кодекса РБ. Я под нее подпадаю, участвуя 365 дней в году в финансировании госрасходов. Однако в этом же декрете есть пункт 3.2 — если за отчетный налоговый период выходит менее 20 БВ, нужно доплатить разницу.

Ответ:
Нет, вы не платите сбор, если осуществляете деятельность и уплачиваете единый налог за период более чем 183 дня в году. Пункт 3.2 говорит о случае, когда вы платите налоги от осуществления деятельности менее чем 183 дня в течение года, т.е. признаетесь плательщиком сбора.

Вопрос от Светланы Павловны, Гомель: Сестра, 50 лет, работает в частной фирме. Принцип работы — не нужен работник, «не приходите», как отмечают в табеле — неизвестно, но зарплату не платят. Другую работу в таком возрасте найти трудно (а по специальности «дизайнер» — невозможно ). Как правильно поступить, чтобы не оказаться «тунеядцем»? Живет сестра с матерью 88 лет. Можно ли уход за ней оформить как работу?

Ответ:
Если у вашей сестры заключен трудовой договор и период работы (независимо от выплаты зарплаты) составляет 183 и более дней в году, то она не является плательщиком сбора. Уход за матерью работой не является.

Вопрос: Можете ли вы пояснить следующий пункт декрета (какие основания были для его введения):  5.6. осуществления адвокатской или нотариальной деятельности (это кто освобождается от «уплаты»). Неужели только то, что они его составляли? Или нотариусы и адвокаты у нас социально незащищенные слои?

Ответ:
Они не составляли этот декрет. Адвокатская и нотариальная деятельность не признаются трудовой и не признаются предпринимательской, являются отдельными, особенными видами публичной деятельности, в том числе подразумевающими уплату определенных ежемесячных сумм независимо от наличия доходов.

Вопрос: Если человек работает страховым агентом по договору-поручению, считается ли он тунеядцем?

Ответ:
Нет, если сумма вашего вознаграждения за год составит более 12,6 млн за год.

Вопрос от Александра, 31 год: Сейчас временно безработный, состою официально на учете в ОТ «Фрунзенский» по месту прописки. У меня вопрос связан с новым декретом о стимулировании занятости населения. Вопросы следующие:

1. Скажите, пожалуйста, предусмотрено ли в декрете освобождение от уплаты сбора в 20 БВ для категории людей, имеющих хронические заболевания, которые негативно сказываются при трудоустройстве на работу (ограничение в поднятии тяжестей, нельзя работать на высоте и т. п.), но при этом не имеющих группы инвалидности? У меня имеются заболевания суставов (гонартроз 2 ст. ФК-1, артериальная гипертензия 1 ст. риск 2, невроз в форме заикания умеренной степени, депрессивно-тревожное расстройство — лечусь у психотерапевта в поликлинике по месту жительства. В данный момент 6 месяцев (с 01.09.2014) не работаю, отказывают в трудоустройстве по различным причинам, в том числе дискриминационного свойства, как-то, например, пишут в направлении от биржи отказ в связи с тем, что требуется девушка или несоответствие квалификации, хотя мне присвоен 4-й разряд продавца, есть опыт работы 1 год в ОАО «ЦУМ Минск» (там надо было поднимать тяжести, помогать кладовщикам, поэтому и ушел), а сейчас проблемы с трудоустройством. Я гражданин Республики Беларусь, который хочет работать и ищет работу с подходящими условиями труда по состоянию здоровья.

2. Придется ли мне платить налог на тунеядство, если я буду сдавать собственную квартиру и платить соответствующий налог как физическое лицо, или необходимо будет для этого зарегистрироваться как ИП?

3. Освобождает ли от уплаты налога сам факт регистрации в центре занятости, и в течение какого срока можно будет там состоять на учете и не платить налог?

4. Если, например, я найду временную работу сторожем на 0,5 или 0,25 ставки (частичная занятость), буду ли я уплачивать данный налог?

Ответ:
1. Увы, заболевания не являются основанием для освобождения от уплаты сбора, кроме случаев присвоения инвалидности любой степени.

2. Можете сдавать квартиру как гражданин, сумма сбора, подлежащего уплате, будет уменьшена на сумму уплаченного подоходного налога. А если вы зарегистрируетесь как ИП и будете платить налог (независимо от суммы) в течение более чем 6 месяцев в году, то вы не будете признаваться плательщиком сбора.

3. Освобождает, если стоите на учете 183 и более дней в году.

4. Нет, если будете работать совокупно 183 и более дней в году.

Вопрос от Марины: Моему отцу до пенсии 1 год, с нового года в организации, в которой он работает, нет работы и рабочие отправлены в отпуск за свой счет. Будет ли он считаться тунеядцем, находясь в такой ситуации до 1 июля.

Ответ:
Нет, он не признается плательщиком сбора, так как у него есть заключенный трудовой договор. Уплата налогов при этом не контролируется (п. 5.1 Декрета).

Вопрос: Такой вопрос: работаю с несколькими фирмами по договорам подряда, т.е. с каждого такого договора уплачиваю налоги, но 183 дня в год рабочих не получается. Скажите, пожалуйста, я должна уплачивать сбор в размере 20 базовых полностью или за вычетом тех сумм, что уплатила по договорам?

Ответ:
При совпадении сроков действия договоров они не суммируются, выбирается один договор. Если в совокупности получается менее 183 дней, то сбор уплачивается в сумме 20 БВ минус сумма подоходного, уплаченного от вознаграждений по договорам подряда.

Вопрос: 
1. Семья из трех человек (муж, жена, ребенок до 7 лет). Должен ли в этом случае неработающий муж платить налог при условии, что жена работает?

2. Если человек ИП, но заработок за год будет небольшой (5-7 млн, к примеру), но при этом человек уплатит ФСЗН в полном объеме (~7 млн), он тунеядец или нет?

3. И все-таки как согласуется новый декрет с Конституцией?

Статья 41: «…Принудительный труд запрещается, кроме работы или службы, определяемой приговором суда или в соответствии с законом о чрезвычайном и военном положении». Фактически же государство принуждает к труду, угрожая административной и иной ответственностью… или нет?

Ответ:
1.  Если жена работает, то муж ухаживает за ребенком и сбор не платит.

2.  Взносы в ФСЗН не являются налогом, поэтому не учитываются. Если вы ИП более 183 дней в году, то вы не платите сбор независимо от объема дохода, если налоги как ИП вы платите более чем за 6 месяцев деятельности.

3.  Согласуется, так как формально он не обязывает вас работать.

Источник информации: TUT.BY